By 史密斯谢弗 & 的同事

建筑业税务筹划小贴士

全年规划对于减少建筑公司2020年的纳税是至关重要的. 鉴于COVID-19的持续影响和最近的立法, 退一步计划比以往任何时候都更重要,因为你可能会发现新的建筑税策略,将节省你的钱. 本文将讨论九种策略, 学分, 以及建筑公司业主可能在2020年利用的扣除额.

学分 & 扣除

1. 合格营业收入(QBI)扣除
作为减税和就业法案的一部分, 来自转口单位(独资企业)的合格营业收入, 伙伴关系, 或s -公司)一般可减免20%. 扣减额以特定服务或贸易业务为限. 这包括任何以员工的声誉或技能为主要资产的公司. 建设行业的企业应该充分利用这一抵扣.

税收筹划技巧: QBI由许多因素决定,包括工资水平. A公司应该确定是否有足够的工资发放,这样QBI扣除额才能最大化. 或者,决定是否应该把额外的钱投资在设备或机器上.
聚合是在个体级别上确定的, 所以有必要和你的税务顾问讨论一下,因为汇总可能是不可撤销的.

2. 授权区就业信贷
2019年的《皇冠官方手机app》更新了联邦赋权区, 之前在2017年底到期的. “赋权区”就业信贷可追溯至2018年已支付或发生的合格区工资, 2019, 和2020年. 这一信贷激励人们雇佣在联邦政府指定的授权区域生活和工作的个人. 这是每个雇员最多3000美元的工资抵免.

3. 工作机会抵税(WOTC)
WOTC是一种联邦税收抵免,适用于雇佣接受政府援助的个人并将其重新引入劳动力的雇主. 《皇冠会员手机客户端》(The PATH Act)追溯性地允许符合条件的雇主为所有目标群体雇员类别申请在《皇冠会员手机客户端》颁布前生效的wtc, 如果该个人在12月31日之后开始或开始为雇主工作, 2014, 在1月1日前, 2021.

这取决于个人所属的目标群体, 每个新员工的信用额度从2美元不等,400 to $9,600. 目标群体包括:合格的IV-A受惠者, 合格的资深, 带着前科纪录, 夏季青年员工, 和许多更多.

该税收抵免的价值由该雇员符合的目标群体决定, 工作的小时数, 在雇佣期间的工资也适用于这个目标群体.

4. 179D节节能商业财产扣除
这种扣除额允许建筑公司业主根据新建筑改造的面积索赔. 奖励提供1美元.节能空间每平方英尺减少80英镑. 这一扣除可分为三个节能类别:

  1. 照明
  2. 暖通空调 & 热水系统
  3. 建筑信封

每一个都可以得到0美元.60扣除. 有资格获得这种扣减, 建筑必须由合格的第三方人员建模(如美国国税局公告2006-52所定义的),并与遵循ASHRAE标准90设计的参考建筑进行比较.1-2007使用irs批准的软件.

5. 节能住宅信贷
节能住宅信贷已追溯至2018年、2019年和2020年. 这种抵免是一种税收优惠,允许建筑商申请2美元的抵免,每合格住宅单位$ 000. 一个合格的住宅需要由一个独立的人建模,并与符合2006年国际能源节约规范的参考建筑进行比较. 它可以是单户住宅,公寓大楼的一个单元,或老年人居住社区. 每个单独的租赁单元都有资格获得2,000美元的贷款. 然而,每个单位必须有自己的资格(i.e.,整栋建筑不能用一个模型进行认证). 这一抵免可以在任何一个开放的纳税年度申请.

6. 工资税减免 & 延期
冠状病毒的援助, 救援, 《皇冠会员手机客户端》为COVID-19危机期间支付给员工的50%工资提供可退还的工资税抵免. 该信贷适用于2020年3月12日之后和2021年1月1日之前支付的工资.

符合资格的最高工资限额为10美元,000, 所有员工的最高信用额度为5美元,000. 如果企业经历了政府限制贸易的命令, 旅行, 或一组会议, 或者季度销售额比去年下降了50%以上, 这一功劳是可以得到的. 当2019年同一季度业务销售额超过销售额的80%时, 在该季度末,它不再有资格获得信贷.

这种抵免可以通过减少工资税的数额而立即得到. 这项抵免是针对社会保障税的雇主部分.

其他需要考虑的税务筹划策略

7. 接班人计划
继任计划过程常常被忽视,直到为时已晚. 税收筹划是继任计划过程中不可分割的一部分. 最好制定一项计划,管理因潜在的出售或其他转让企业所有权的方法而流入的收入所产生的纳税义务. 在谈判交易条款时,记住税收是至关重要的. 你最不想要的就是因为糟糕的税收计划而给政府比实际需要多的税.

8. 成本隔离研究
成本分离研究的目的是识别资产及其与房地产购买或重建相关的成本,并为联邦税收目的对这些资产进行分类. 当纳税人购买或建造一幢大楼时,它通常会贬值,通常会持续39年. 然而, 成本分离研究确定与房地产相关的成本,这些成本可以重新分配到较短的使用寿命中进行折旧. 这些研究对于商业地产业主来说是最有价值的避税策略之一, 承租人的角色, 和其他人.

9. 收入确认
会计标准法典(ASC) 606的主要目标是在所有行业中创建一个类似的收入确认政策和计算. 建筑行业, 历史上有自己的指导和行业实践, 也不例外. ASC 606几乎取代了所有与收入确认有关的会计准则. 自12月15日以后,非公共实体多年来一直被要求执行该计划, 2018, 导致许多已经在实施中, 但由于COVID-19危机,这一计划被推迟了. 现在,从2019年12月15日以后的数年里都需要这样做.

注意: 允许早期实施ASC 606.

我们能帮上什么忙?

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